电子发票服务平台上线后，
农产品抵扣大有不同，
快跟小编一起来看看吧~
我们先来get一下基本知识吧~
电子发票服务平台可抵扣的农产品凭证类型
请注意，对于2022年12月1日及以后开具的农产品收购发票、农产品销售发票以及3%征收率的农产品增值税专用发票，一般纳税人在进行申报抵扣时，必须通过税务数字账户进行抵扣勾选确认操作。
在此日期之前的申报无需勾选抵扣，只需直接在申报表中填写即可申报抵扣。纳税人依旧可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的第六栏进行抵扣，其中农产品收购发票、销售发票或3%征收率的农产品增值税专用发票，均按照9%的扣除率进行计算抵扣。
可抵扣税额及加计扣除税额的计算
分开计算：当纳税人购买的农产品既用于生产并销售或委托他人加工13%税率的商品，同时也用于生产并销售其他商品或提供服务时，需分别计算用于生产并销售或委托他人加工13%税率商品以及用于生产并销售其他商品或提供服务的农产品进项税额。
对于农产品深加工企业，在实际生产领用时，可加计扣除1%。
接下来，一起来学习具体操作流程哦！
PART.1
电子发票服务平台
农产品抵扣操作
进入厦门市电子税务局平台，按照以下步骤操作：首先点击【我要办税】，接着选择【税务数字账户】，然后是【发票勾选确认】，最后进行【抵扣类勾选】，具体操作路径如图所示。
需留意的是，农产品发票有两种类型，一种是需待处理的，另一种则无需处理即可直接用于抵扣勾选。
01
待处理的农产品发票
1、自产农产品销售发票（用税控系统开具的普票）
在操作流程中，首先需进入“待处理农产品发票”的子模块，接着切换至“自产农产品发票”功能页面，完成相关操作后，再进行勾选，具体步骤如图所示。
在输入“开票起始日期”、“开票结束日期”以及“处理状态”这三个必要查询要素之后，请轻触【查询】按键，根据具体状况挑选“类型”，具体操作步骤如图所示。随后，点击【确认提交】按键，以完成整个操作流程。
若该销售发票系完全采用电子方式开具的自产农产品，那么在【抵扣类勾选】的【抵扣勾选】环节，即可直接进行勾选操作，无需纳税主体进行额外处理。
2、从小规模纳税人处购进的3%农产品专票
在完成对【待处理农产品发票】中【从小规模处购进的3%农产品专票】模块的操作之后，需进一步进入【抵扣勾选】模块，对相关发票进行勾选操作。
在点击【待处理农产品发票】选项后，再选择【从小规模处购进的3%农产品专票】，系统会显示哪些情形下可以启用此功能，具体请参照下方的图示。
在关闭提示信息后，请输入“开票起始日期”、“开票结束日期”以及“是否已处理”这三项必需的查询要素，随后点击【查询】按键。接着，根据具体需求挑选“类型”，操作步骤如图例所示。
点击【提交】按钮，完成操作，提示信息如下图所示。
经过上述操作
这些发票就可以进入
【抵扣勾选】-【发票】模块
进行勾选啦。
02
无需处理的农产品发票
农产品收购发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票。
点击“抵扣勾选”选项，再点击“发票”链接进入。随后，输入“开票日期起始”、“开票日期结束”以及“是否处理”三个必须填写的查询要素，然后点击“查询”按键。根据具体情况进行“类型”的选择，参照下方的图示。最后，点击“提交”按键，操作即告完成。
注意特殊情形：税务机关代开开具的农产品发票
必须先前往【抵扣勾选】模块下的【代开农产品发票录入】环节（参照图中所示），完成相关信息录入，之后方可进行勾选操作，具体步骤如图所示。
PART.2
关于发票服务平台农产品
加计扣除勾选的操作说明
此规定仅适用于那些已被认定为农产品深加工性质的企业，并且该认定需在当月完成，随后月份方能开始实施。
执行步骤为：先进入功能菜单，然后依次点击【税务数字账户】，接着是【发票勾选确认】，再选择【抵扣类勾选】，随后是【抵扣勾选】，最后勾选【农产品加计扣除勾选】。
1、农产品类的发票
在农产品相关发票完成抵扣操作并勾选确认之后，需根据实际情况对农产品加计扣除进行勾选处理。
在状态栏中，需将选项设定为“未勾选”，随后需输入或挑选相应的查询条件，紧跟着点击“查询”按键，此时操作区域将展示出与查询条件相匹配的发票信息。具体操作如上图所示。
请挑选“是否适用于增值税附加扣除”这一选项，并准确记录“本次附加扣除的税额”，具体操作请参照下方的图示。
请轻触【确认提交】按键，按照指示仔细检查信息，具体步骤如图中所示。若确认信息准确无误，请点击【确认】按键，系统将显示“提交成功”的提示，操作即告完成。
2、海关缴款书（进口农产品）
在状态选项中选“未勾选”，随后输入或挑选相应的查询条件，再点击【查询】按键，即可在勾选操作区域看到与查询条件相匹配的海关缴款书详情。具体操作如图片所示。
在确认“该用途是否适用于增值税加计扣除”后，点击【提交勾选】按钮，系统将显示“提交成功”的提示，从而完成整个操作流程。
