出口退税实务操作问题解答宝典《出口退税 365 问》的价格是 328 元。从 2017 年 6 月份起，其价格调整为 498 元每本。
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农产品进项抵扣一直是个难题。在财税 2017 37 号规定下，自 2017 年 7 月 1 日起，农产品税率由 13%简并为 11%。为让深加工企业能像简并前一样享受相同抵扣，增加了一个加计扣除项目。国税公告 2017 年 19 号发布了具体的操作细则。有一些人对这方面还不太清楚，处于迷茫的状态。隔壁老王依据财税 2017 年 37 号、国税公告 2017 年 19 号及其解读、财税 2012 年 38 号等文件，对农产品抵扣进行了归结，具体如下：
一、非核定扣除企业
1.从一般纳税人购买农产品并取得增值税专用发票
发票认证或勾选确认后，次月申报期内要依据专票金额及显示的税额进行填列。其中，要填列在附表二第 2 栏“本期认证相符且本期申报抵扣”；对于辅导期纳税人，在认证相符后，需暂填列在附表二第 26、27 栏，等取得稽核比对信息后，再调整填列在第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。
2.进口农产品，报关后取得海关进口增值税专用缴款书
海关进口增值税专用缴款书需要先采集数据并上传至国税局进行比对。在比对通过之后，要依据缴款书的完税价格以及税额，将其填列在附表二的第 5 栏“海关进口增值税专用缴款书”中进行抵扣。
从小规模纳税人处购买农产品，能够取得由小规模纳税人代开的税率为 3%的增值税专用发票。
对于取得小规模代开的3%的专用发票，抵扣分两种情况：
如果购进的农产品无法分别核算，也就是无法分清是用于深加工 17%税率货物的还是用于一般货物的，那么就按照专用发票的抵扣规则来处理。具体来说，在进行认证或勾选确认后，依据专票的金额和税额，直接将其填列在附表二的第 2 栏进行申报抵扣。
如果购进的农产品是专门用来进行深加工且税率为 17%的货物，或者能够将其用于深加工货物和一般货物分别进行核算，那么就不会按照专用发票进行抵扣处理。而是依据专用发票的金额乘以 11%，计算出可以抵扣的进项税额，并填列在附表二第 6 栏“农产品收购发票或收购发票”处进行抵扣。
小规模开具的 3%专用发票在计算可抵扣进项税额时需注意，要用发票金额乘以扣除率 11%。例如：从小规模企业取得其代开的专用发票，金额为 10000，税额 300，价税合计 10300 元，那么可抵扣的进项税额为 10000 乘以 11%等于 1100 元，而非 10300 乘以 11%等于 1133 元。
从农业生产者处购买初级农产品时，能取得免税的普通发票。（注：财税 2017 37 号规定，农业生产者销售初级农产品开具的免税普通发票被定为“销售发票”，而原财税 2012 75 号所规定的小规模纳税人开具的 3%的普通发票不再是“销售发票”）。另外，采购企业自行开具的带有“收购”字样的免税普通发票，也就是收购发票。
若取得了上述收购发票或销售发票，就按照发票所注明的买价乘以 11%来计算可抵扣的进项税额，然后将其填列在附表二的第 6 栏。例如：购入初级农产品时，农业生产者开具了 10300 元的免税普通发票，那么可抵扣的进项税额为 10300 乘以 11%，结果是 1133 。
5.深加工企业加计扣除
购入农产品用于生产 17%税率货物的深加工企业，为保持原简并税率前扣除力度不变而增加了加计扣除。这种加计扣除是将因降低税率而产生的差额，通过加计扣除来进行抵扣。加计扣除的进项税额的计算方式为：当期领用农产品的进项税额（按 11%税率抵扣的）除以 11%，再乘以（13%-11%）。算出加计扣除的进项税后，将其填列在附表二第 8a 栏进行抵扣。
自 2017 年 7 月 1 日之后所取得的小规模开具的 3%的普通发票，不能再作为进项税的抵扣依据，不可以用于抵扣。
二、核定扣除企业
实行核定扣除办法抵扣农产品进项税的企业，购入农产品时，无论取得何种发票，都不能直接予以抵扣。这些企业需要依据财税 2012 38 号规定的三种计算方法中的一种来进行计算抵扣。计算出当期需要抵扣的进项税后，要将其填列在附表二第 6 栏。
核定扣除企业需要注意扣除率问题：
用于直接生产货物的农产品，其扣除率与所生产货物的税率相同。若生产的货物税率为 17%，那么扣除率就是 17%；若所生产的货物税率为 6%，则扣除率为 6%。
2.购入农产品不经生产直接销售的，其扣除率为11%
购入的农产品用于生产但未构成货物实体的情况如下：若用该农产品生产了用于包装货物的包装物或辅助材料等。若用于 17%税率货物，该农产品按 13%扣除率计算抵扣；若用于非 17%税率货物，按 11%扣除率计算抵扣。
