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企业购买的雇主责任保险可以在企业所得税前扣除吗？ （企业所得税）
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根据《国家税务总局关于责任保险费税前扣除企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）：“参加雇主责任保险的企业，责任保险及其他责任保险须按规定缴纳的保险费允许在企业所得税前扣除。”根据上述规定，企业购买的雇主责任保险可以在企业所得税前扣除。
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国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告[国家税务总局公告2018年第52号]
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，关于雇主责任保险、公众责任保险等的税务处理问题现将责任保险公告如下：企业参加雇主责任保险、公众责任保险等责任保险的，按照规定缴纳的保险费允许在企业所得税前扣除。
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二
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乳品生产企业收购生鲜乳、加工成巴氏奶并对外销售的收入是否可以免征企业所得税？ （企业所得税）
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根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款规定，企业从事农产品初加工取得的收入，免征企业所得税。根据《财政部 国家税务总局关于公布享受企业所得税优惠农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）附件：《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》（2008-2016）规定：“2.畜牧业 (1)畜禽初加工 3.乳类初加工。经过净化、均质、灭菌或灭菌、灌装等简单加工生产的巴氏奶和超高温奶。灭菌牛奶。 “根据上述规定，生鲜乳加工成巴氏奶属于农产品初加工范围。因此，乳制品生产企业收购生鲜乳、加工成巴氏奶、生产奶品取得的收入，可免征企业所得税。”将其出售给外部各方。
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中华人民共和国企业所得税法实施条例
企业所得税法第八十六条
第二十七条第（一）项规定的农、林、牧、渔业企业取得的收入，可以免征或者减征企业所得税，是指：
（一）从事下列项目的企业，免征企业所得税： 1、蔬菜、粮食、薯类、油料作物、豆类、棉、麻、糖、水果、坚果种植业； 2.农作物新品种的选育和培育； 3、中药材种植； 4、林木培育、种植； 5、畜禽饲养； 6、林产品的采集； 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农业技术推广、农业机械运行与维修等农林牧渔业服务业项目； 8.远洋捕捞。
财政部 国家税务总局关于公布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的通知（试行）[财税[2008]149号]
附件：享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008年版）
2、畜牧业
（一）畜禽初加工 1、肉类初加工。通过屠宰、斩首、去蹄、剥皮、掏内脏、切割、切块或切片、冷藏或冷冻畜禽动物（包括各类家畜、家禽、驯养、饲养的野生动物和其他经济动物）的切肉、腌制肉、冷藏经过分级、包装等简单加工即可生产肉、冻肉、肉末、肉块、肉片、肉丁。 2、鸡蛋初加工。通过对鲜鸡蛋进行清洗、干燥、分级、包装、冷藏等简单加工，生产出各种分级、包装的鲜鸡蛋和冷藏鸡蛋。 3.牛奶的初加工。巴氏杀菌奶和超高温灭菌奶是将鲜奶经过净化、均质、灭菌或灭菌、灌装等简单加工而成。
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三
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纳税人应提供哪些信息才能享受居民购买住房个人所得税退税政策？ （个人所得税）
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根据《财政部 国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2022年第30号）： “符合退税优惠政策条件的纳税人，应向主管税务机关提供合法、有效的纳税申报表。房屋买卖合同及主管税务机关要求的其他相关材料，经主管税务机关审核后办理《国家税务总局关于支持居民置换住房个人所得税征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号）：享受居民个人所得税退税政策的居民置换住房的，应当适用退税政策。现有住房转让所得征收个人所得税的税务机关应当提出申请，并填写《住房换取居民个人所得税表》。退税申请表》（详见附件），并应提供以下资料：（一）纳税人身份证件；（二）现有房屋的房屋交易合同；（三）新购买的房屋为二套房的——交房时，提供房屋交易合同、房产权证及其复印件（4）新购房屋为新房的，提供经住房和城乡建设部门登记（网上签署）的房屋交易合同；税务机关依据纳税人销售现房、新购住房的纳税信息，为纳税人提供申请表项目预填服务，并留存新购住房房产证、房屋交易合同复印件。纳税人核对确认申请，填表后提交退税申请”综上所述，纳税人需要提供信息享受居民购买住房个人所得税政策的，应参照上述规定。
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财政部 国家税务总局关于支持居民置换住房相关个人所得税政策的公告[财政部 国家税务总局公告2022年第30号]
4、符合退税优惠政策条件的纳税人，应向主管税务机关提供合法有效的房屋买卖合同及主管税务机关要求的其他相关材料，经主管税务机关审核后申请退税。当局。
国家税务总局关于支持居民住房置换个人所得税政策征收管理有关事项的公告[国家税务总局公告2022年第21号]
5、享受居民购买住房换房个人所得税退税政策的纳税人，应向主管转让现有住房所得个人所得税的税务机关提出申请，填写《个人所得税税表》 《居民交易住房退款申请表》（详见附件），并提供以下信息：
（一）纳税人身份证件；
（二）现居住地的房屋交易合同；
（三）新购房屋为二手房的，提供房屋交易合同、房产证及其复印件；
（4）新购房屋为新房的，提供经住房和城乡建设部登记（网上签署）的房屋交易合同及其复印件。税务机关依据纳税人销售现房、新购住房的纳税信息，为纳税人提供申请表项目预填服务，并留存新购住房房产证、房屋交易合同复印件；纳税人检查并确认申请 填写表格后提交退税申请。
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四
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个体工商户在规定范围内为业主缴纳的社保和公积金中由企业承担的部分是否可以税前扣除？ （个人所得税）
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根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计算办法》（国家税务总局令第35号）第二十二条规定：“个体工商户应当缴纳国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准 业主和职工缴纳的基本养老金 保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费。住房公积金允许扣除”根据上述规定，个体工商户在规定范围内缴纳业主缴纳的社会保险和公积金。部分可在个人所得税前扣除。
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国家税务总局个体工商户个人所得税计算办法【国家税务总局令第35号】
第二十二条 个体工商户应当按照有关部门规定的范围和标准，为本单位业主和职工缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费。国务院主管部门或者省级人民政府。保险费、住房公积金允许扣除。
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”
测试
一
测试
”
问：我公司是一般纳税人，将2022年8月租赁的房屋转租，房东采用简易计税办法，给我们开具5%发票。我们是否也可以选择采用简易计税方法？ ？
A.是的
B.否
（点击选项查看答案，微信后台发送选项“A/B”即可查看答案分析）
”
优越的
预计
解开
分析
”
问：我公司将工资发放和社保购买服务外包给人力资源公司。人力资源公司可以代为支付的工资和社会保险开具增值税专用发票吗？
参考答案：不需要。根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确劳务派遣服务、收费公路通行费扣除等政策有关全面推进营业税改征税试点的通知》 《增值税》（财税[2016]47号）：“纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪服务缴纳增值税，其销售额不包括代委托单位支付给委托单位职工的工资和社会保险费等。代缴住房公积金的，不得开具增值税专用发票。”
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